美国财政部内部税务局将要求加密货币经纪人像传统投资公司一样提交1099表格，但去中心化金融（DeFi）运营和非托管钱包提供商将不得不等待他们自己的规则。周五发布的规定将于2025年生效，并要求经纪人从2026年开始跟踪客户代币的成本基础。税务局不会要求对大多数常规稳定币交易进行报告，并将NFT收益的年度门槛设定为600美元。美国财政部发布了期待已久的加密货币交易税收制度，为数字资产经纪人设定了申报规则，该规则将从明年开始的交易中生效，但推迟了对那些从未拿客户加密货币的经纪人的一些最具争议性的决定。

周五发布的新的内部税务局规则要求交易平台、托管钱包服务和数字资产交易亭提交关于客户资产的流动和收益的披露。这些资产还将包括——在非常有限的情况下——像泰达币（USDT）和Circle Internet Financial（USDC）这样的稳定币，以及高价值的非同质化代币（NFTs），尽管税务局明确拒绝解决代币是否应被视为证券或商品的长期争论。这一规定主要集中在像Coinbase Inc.（COIN）和Kraken这样的明显平台上，但无托管加密货币业务——如去中心化交易所和无托管钱包提供商——只能暂时免除新的申报要求。这些平台需要更多的研究，并将在“今年晚些时候”获得他们自己的规定。财政部和税务局在周五的规定中解释说：“财政部和税务局不同意不托管的行业参与者不应被视为经纪人。然而，财政部和税务局需要对有关不托管行业参与者的问题进行更多的考虑。”

对于更常用的经纪人，这一最终规定将从2025年1月1日的交易开始生效，这意味着加密货币纳税人还有一年的时间自行解决他们2024年的申报，尽管加密货币公司已经开始调整。税务局给予经纪人额外的一年时间，直到2026年才开始跟踪资产的“成本基础”——即每个资产最初购买的金额。规定还表示，2026年1月1日之后用加密货币支付的房地产交易也将需要报告。“房地产报告人”将不得不报告在此类交易中使用的数字资产的公允市场价值。国会在2021年通过的基础设施投资和就业法案为财政部税务局制定了这一正式的加密货币税收制度，自那以后，该行业一直对持续推迟的过程感到沮丧。最终的提案收到了44,000条公众意见。“由于两党的基础设施投资和就业法案，数字资产投资者和税务局将更容易获得他们需要轻松申报和审核纳税表的文件，”税收政策代理助理部长阿维娃·阿伦-戴恩在一份声明中表示。“通过实施法律的申报要求，这些最终的规定将帮助纳税人更容易地依法缴纳税款，同时减少富裕投资者的逃税行为。”

税务局长丹尼·韦弗尔表示，最终的规定考虑了公众意见。“这些规定是高收入个人税收合规工作的重要组成部分。我们需要确保数字资产不被用来隐藏应纳税所得，这些最终规定将改善对数字资产高风险领域的不合规行为的检测。”他说，“我们的研究和经验表明，第三方报告能够提高合规性。此外，这些规定将为纳税人提供急需的信息，减轻负担，简化其数字资产活动的申报过程。”

对于稳定币的使用者，税务局表示尽量避免一些负担，尤其是在购买其他代币和进行支付时。基本上，一名正常的加密货币投资者和使用者，如果一年内稳定币收益不超过10000美元，就不需要进行报告。稳定币的销售——在加密市场中最常见——将被集体列入“汇总”报告，而不是作为单独的交易，尽管更复杂和高交易量的稳定币投资者将不符合资格。税务局表示，尽管稳定币的目标是保持稳定的价值，但这些代币“明显符合法定的数字资产定义，因为它们是法定货币价值的数字表现，记录在加密安全的分布式分类账上”，因此尽管税务局希望遵循稳定的价值，但无法免除报告要求。税务局还表示，如果国会通过了其监管稳定币发行者的法案，可能不得不修改税收规则。

税收机构在确定如何处理NFT时面临复杂的法律争论，根据其对该问题的广泛说明，该机构决定只有在一年从NFT销售中获得超过600美元的纳税人需要报告其汇总收益给政府。所得到的申报将包括纳税人的身份信息、售出的NFT数量和利润。根据规定，“税务局打算监视通过这种可选的汇总申报方式报告的NFTs，以确定这种申报是否妨碍了其税收执法工作。如果发现滥用行为，税务局将重新考虑对NFT的特殊申报规则。”

作为其努力的一部分，税务局发布了数字资产的定义以及周五规定所涵盖的各种活动。税务局还为某些申报要求定义了一个安全港，“纳税人可以依靠该安全港将未使用的数字资产基础分配给2025年1月1日以来纳税人每个钱包或账户中持有的数字资产”，它说。今年早些时候，美国税务机构发布了一份提议的1099-DA表格，以跟踪加密货币交易——这是数百万加密货币投资者将从经纪人处收到的表格。税务局澄清说，本规定中任何对加密资产分配资产的尝试并不意味着要加强在行业与监管机构之间正在进行的关于代币是证券还是商品的持续争论——特别是美国证券交易委员会（SEC）。税务局解释说，这种立场“超出了这些最终规定的范围”。